Податок на додану вартість в Іспанії (IVA) у 2026 році: повний та актуальний гід

Податок на додану вартість в Іспанії (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido) — один із ключових непрямих податків, який безпосередньо впливає на ціни товарів і послуг. У 2026 році система IVA залишається
стабільною, однак зберігає низку важливих особливостей, про які варто знати бізнесу, туристам та новим резидентам

IVA фактично сплачує кінцевий споживач, тоді як компанії та підприємці виконують роль податкових агентів — вони нараховують податок у рахунках та перераховують його до бюджету. Адмініструванням податку займається податкова служба Agencia Tributaria (AEAT), яка діє відповідно до норм.

Що таке IVA і як він працює

IVA — це податок на додану вартість, який нараховується на кожному етапі виробництва та реалізації товару або послуги. База оподаткування формується як різниця між ціною закупівлі та ціною продажу.

Підприємства мають право відняти (deducir) IVA, сплачений при закупівлі товарів і послуг для бізнесу, з IVA, отриманого від клієнтів. У результаті до бюджету сплачується лише різниця.

IVA діє в Іспанії з 1986 року — з моменту вступу країни до ЄС, і повністю гармонізований з європейською
директивою VAT Directive 2006/112/EC.

Актуальні ставки IVA в Іспанії у 2026 році

Станом на 2026 рік в Іспанії застосовуються такі ставки податку на додану вартість:

• 21% — стандартна ставка (більшість товарів і послуг);
• 10% — знижена ставка (харчові продукти, готелі, ресторани, пасажирські перевезення, медичні вироби);
• 4% — суперзнижена ставка (базові продукти харчування, ліки, книги, газети);
• 0% — внутрішньоєвропейські поставки та експорт за межі ЄС.

У 2026 році уряд Іспанії зберіг тимчасові антикризові пільги для окремих категорій продуктів першої необхідності, що були запроваджені в попередні роки через інфляційний тиск. Остаточний перелік визначається щорічним бюджетним законом (Ley de Presupuestos Generales del Estado).

Хто звільняється від сплати IVA

Іспанське законодавство передбачає низку повних або часткових звільнень від IVA. Найважливіші з них:

• державні та ліцензовані медичні послуги;
• стоматологія та госпіталізація;
• освітні послуги для дітей та молоді;
• соціальні та реабілітаційні послуги;
• фінансові та страхові операції.

Для бізнесу важливо враховувати: звільнення від IVA не завжди означає право на відшкодування податку,
сплаченого при закупівлях.

Особливі податкові зони: Канарські острови, Сеута і Мелілья

IVA не застосовується на всій території країни. В окремих регіонах діють альтернативні податкові режими:

• Канарські острови — замість IVA використовується податок
  IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), зі ставками від 0% до 7%;
• Сеута та Мелілья — діє податок IPSI, який замінює IVA
  та стимулює місцеву економіку.

Режим спеціальної економічної зони (ZEC) на Канарах продовжено й після 2026 року, що робить регіон привабливим для міжнародного бізнесу та стартапів.

Повернення IVA туристам (Tax Free) у 2026 році

Туристи та нерезиденти ЄС мають право на повернення IVA за покупками в Іспанії.
Мінімальна сума одного чека для Tax Free у 2026 році становить 90,16 €.

Магазин має співпрацювати з операторами Tax Free. Найпоширеніші з них:

• Global Blue
• Planet (колишній Premier Tax Free)

У 2026 році повністю діє електронна система DIVA, яка дозволяє підтвердити
чеки в аеропорту без паперових штампів. Процедура стала значно швидшою та зручнішою.

Реальна сума повернення зазвичай складає 10–15% від вартості покупки через комісії агентів та банків.