Чи потрібно реєструватися як фрілансер (autónomo)?
Якщо ви працюєте систематично і отримуєте регулярні доходи від самостійної професійної діяльності — так, потрібно зареєструватися як автономо. Є дві ключові реєстрації:
- Hacienda (податкова служба) — подання формуляру для початку діяльності (інструменти Modelo 036 / 037), реєстрація для IVA та IRPF.
- Seguridad Social (соціальне страхування) — реєстрація в режимі самозайнятих (RETA) та сплата щомісячної квоти соціального страхування.
Порада: зробіть NIE і, якщо можливо, отримаєте електронний підпис (Certificado / Cl@ve) — це значно спростить подачу форм онлайн і спілкування з держорганами.
ПДВ (IVA) — 21% і коли ви можете його не нараховувати
Іспанський ПДВ (IVA) — стандартно 21% для більшості послуг. Але у фрілансерів є важлива можливість зекономити — якщо ваш клієнт знаходиться за межами Іспанії або є підприємством у ЄС з діючим VAT номером, IVA може не нараховуватись на виставлений рахунок.
Коли не додавати IVA до рахунку
- Клієнт — компанія за межами Іспанії (non-EU): послуга розглядається як експорт і зазвичай не обкладається IVA.
- B2B — клієнт у ЄС з VAT-номером: діє механізм reverse charge (зворотне нарахування) — тощо IVA не додається, покупець сам рахує податок у своїй країні.
- B2C — приватні особи в інших країнах ЄС: залежить від виду послуги; деякі онлайн-послуги оподатковуються за країною споживача (складніше — радимо порадитися з фахівцем).
Важливо: зберігайте всі документи, що підтверджують статус клієнта (контракт, VAT-номер клієнта, листування) — це ваш доказ при перевірках.
IRPF — податок на доходи та утримання у рахунках
Фрілансери у рахунках часто вказують параметр утримання IRPF — це передплата податку на річний дохід:
- Стандартне утримання для професіоналів становить близько 15% (може відрізнятися залежно від типу діяльності).
- Для новачків (перший рік або декілька перших років) у деяких випадках застосовується знижена ставка на утримання — наприклад, приблизно 7% — умовно при виконанні певних вимог.
Якщо клієнт чинить утримання — він перераховує цю суму до Hacienda від вашого імені, а ви звітуєте в кінці року в річній декларації IRPF і або доплачуєте, або отримуєте повернення.
Соціальні внески (cuota autónomos)
Після реєстрації в RETA ви зобов’язані платити щомісячні внески до Seguridad Social. Сукупні суми залежать від обраної/автоматично встановленої бази доходів. Система зараз рухається до підходу cotización за реальними доходами, тому суми можуть коригуватися.
Для початку бізнесу перевірте, чи маєте право на пільгові тарифи або тимчасові знижки (в окремих випадках це може сильно зменшити щомісячні платежі у перші місяці).
Форми і звіти — що подавати і коли
Основні звіти для автономо (тут — коротко):
| Форма | Призначення | Частота |
|---|---|---|
| Modelo 303 | Щоквартальна декларація IVA | Квартально |
| Modelo 130 | Щоквартальні авансові платежі IRPF (для тих, хто у системі estimación directa) | Квартально |
| Modelo 349 | Звіт по трансзовнішнім операціям з ЄС | Щомісячно/квартально (залежить від обсягу) |
| Modelo 390 | Річний зведений звіт IVA | Щорічно |
Навіть якщо у кварталі у вас нульові показники, часто потрібно подавати відповідну нульову декларацію. Відсутність подань може тягнути штрафи.
Як оформлювати рахунок (factura) — зразок та обов’язкові поля
Щоб рахунок був коректним, на ньому мають бути:
- Ваші ПІБ або назва бізнесу, адреса, NIF/NIE.
- Дані клієнта (ім’я/компанія, адреса, VAT номер якщо є).
- Порядковий номер рахунку, дата виставлення.
- Опис послуг, кількість, ціна без IVA.
- Якщо IVA не нараховується — вкажіть причину (наприклад, «Operación no sujeta, exportación de servicios» або «Inversión del sujeto pasivo» для intra-EU B2B).
- Якщо застосовується утримання IRPF — вкажіть процент та суму утримання.
- Підсумкова сума до оплати.
Приклад простого рядка у рахунку (іспанською)
Descripción: Servicios de desarrollo web — 20 horas x 30€/h = 600,00€ Base imponible: 600,00€ IVA (21%): 0,00€ (operación no sujeta — cliente no residente) IRPF (15%): -90,00€ Total a pagar: 510,00€
Зверніть увагу — формат і формулювання можуть відрізнятися. Погодьте шаблон з вашим бухгалтером.
Лайфхаки: як зменшити податкове навантаження легально
- Працюйте з клієнтами за кордоном. Якщо клієнт — не резидент Іспанії або B2B у ЄС з діючим VAT — часто IVA не нараховується, що робить ваші послуги конкурентнішими без додаткового ПДВ.
- Документуйте статус клієнта. Просіть VAT-номер (якщо це компанія у ЄС) та зберігайте контракт/листування як доказ для податкової.
- Оптимізуйте витрати. Віднімайте законні бізнес-витрати: підписки, програми, частка оренди квартири, робочі пристрої, мобільний, інтернет. Це зменшує оподатковуваний прибуток.
- Скористайтеся пільгами для нових автономо. В Іспанії іноді діють пільгові квоти для нових самозайнятих — уточнюйте у вашому регіоні.
- Плануйте виплати IRPF. Якщо ваші клієнти не роблять утримань, плануйте квартальні аванси (Modelo 130), щоб уникнути великих доплат наприкінці року.
Практичні поради для українців в Іспанії
- Оформіть NIE — він знадобиться банкам, держорганам і багатьом клієнтам.
- Якщо у вас статус тимчасового захисту — з’ясуйте в місцевих службах, як він впливає на можливість реєстрації як автономо.
- Починайте з малого: відкрийте рахунок у банку, підготуйте простий шаблон рахунку і договору з англійською/іспанською версією.
- Шукайте громади і групи українських підприємців у вашому місті — часто є досвідчені люди і поради щодо локальних нюансів.
- Записуйте всі контракти та зберігайте копії бухквитанцій — вони врятують вас при перевірках або спорах з клієнтом.
9. Часті помилки фрілансерів і як їх уникнути
- Неофіційні оплати «в конверті». Це ризик — штрафи і втрата прав. Краще платити податки і отримувати офіційний стаж.
- Відсутність записів про клієнта. Якщо ви не зберігаєте підтвердження про те, що ваш клієнт не є резидентом, податкова може оскаржити нульовий IVA.
- Пропуск звітів. Невчасне подання Modelo 303, 130 чи 349 може призвести до штрафів — навіть якщо сума нульова, подавайте декларацію вчасно.
- Неправильне оформлення договорів. Контракт, що прописує умови оплати, валюту та відповідальність, захищає обидві сторони.
10. Що робити, якщо клієнт не платить
Якщо клієнт не сплатив рахунок — діяти швидко: надішліть нагадування, потім офіційну вимогу (email + рекомендований лист / burofax), збережіть всі докази. Якщо справа не вирішується — консультуйтеся з юристом або використовуйтей механізми для стягнення боргу (колекторські, судові процедури залежно від країни клієнта).
Зразок короткого burofax (іспанською) — готово до копіювання
Asunto: Reclamación de pago de factura nº [NUMERO] Estimados señores: Mediante la presente, les requerimos el pago de la factura nº [NUMERO], emitida el [FECHA], por importe de [€ CANTIDAD], correspondiente a los servicios prestados (descripción). Rogamos efectuaren el ingreso en el plazo de 7 días naturales desde la recepción de este burofax. En caso contrario, iniciaremos las acciones legales oportunas para la reclamación de la cantidad adeudada, así como los intereses de demora y costas procedentes. Atentamente, [Nombre], NIF/NIE [XXXX], contacto: [teléfono/email]
FAQ — швидкі відповіді
- Чи можу я працювати без реєстрації короткий час? Технічно — можливо робити разові доходи, але для стабільної діяльності і для уникнення штрафів краще зареєструватися як автономо.
- Чи потрібно платити IVA клієнту з України? Якщо клієнт є не резидентом Іспанії (компанія в Україні або приватна особа), у багатьох випадках IVA не нараховується; але все залежить від характеру послуги — краще документувати статус клієнта.
- Як скоротити витрати на соціальні внески? Перевірте, чи підпадаєте під пільгові режими для нових автономо та можливі знижки у вашому регіоні.
8
Підписуйтесь на наш офіційний Telegram
Найактуальніші новини, допомога, інструкції.